Как изменятся в 2017 году налоги и сборы?

2017-01-04 14:14:26
Как изменятся в 2017 году налоги и сборы?

С 1 января вступает в силу ряд законов, что меняет не только порядок администрирования налогов и сборов, но и частично саму систему налогообложения.

 

Лига-закон сообщает о налоговые нововведения.

 

Таможенные процедуры

Отменена льгота, которая освобождала от налогообложения материалы, узлы, агрегаты и/или комплектующие изделия, используемые налогоплательщиками для производства техники и/или оборудования для агропромышленного комплекса, но не производятся в Украине.

 

Налоговый кодекс

В рамках антикоррупционной реформы органов ДФС внесены изменения в Налоговый кодекс в части администрирования налогов:

  • часть полномочий переходит к Минфину;
  • проведение технического аудита информационные базы пока не передаются;
  • налоговые проверки осуществляют органы ДФС областного уровня. Районные налоговые инспекции выполняют только сервисные функции;
  • налоговикам запрещено расторгать договоры о признании электронных документов;
  • введена ответственность налоговиков за неправомерное начисление налогов;
  • законодательно закреплено электронный кабинет налогоплательщика;
  • на сайте ДФС заранее должен быть размещен план документальных проверок;
  • уменьшен размер пени при самостоятельном исправлении ошибок;
  • изменен процедуру рассрочки и отсрочки уплаты налогов.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине" от 21.12.2016 г. N 1797-VIII.

 

Трансфертное ценообразование (ТЦО)

Усовершенствованы некоторые нормы ст. 39 НКУ относительно ТЦО, в частности:

  • увеличен размер стоимостных критериев для определения операций, которые контролируются: годовой доход 150 млн. грн вместо 50 млн. грн, годовой объем хозяйственных операций с одним контрагентом – 10 млн. грн вместо 5 млн. грн;
  • уточнены требования к документации по ТЦО;
  • уточнен порядок самостоятельной корректировки цены;
  • конечный срок подачи отчета о контролируемые операции перенесен с 1 мая на 1 октября;
  • разграничены штрафные санкции за непредоставление и несвоевременное предоставление отчетности по ТЦО.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине" от 21.12.2016 г. N 1797-VIII.

 

Налог на прибыль предприятий

Наиболее существенными изменениями, касающимися налога на прибыль, можно считать:

  • уточнены требования для неприбыльных организаций;
  • исключена возможность зачисления налога на собственность за счет уплаты налога на прибыль;
  • дополнено правила налоговой амортизации основных средств и нематериальных активов;
  • разрешено ускоренную амортизацию машин и оборудования;
  • разрешено отрицательное налоговое корректировки в случае списания безнадежной дебиторской задолженности за счет резерва сомнительных долгов, одновременно уточнены критерии признания безнадежной задолженности;
  • введены новые налоговые корректировки по некоторым операциям с неплательщиками налога на прибыль;
  • введено «нулевую» ставку налога на прибыль для микропредприятий с годовым доходом до 3 млн. грн;
  • уточнены нормы об избежании двойного налогообложения по операциям, проведенным до 1 января 2015 года.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине" от 21.12.2016 г. N 1797-VIII.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году" от 20.12.2016 г. N 1791-VIII.

 

Налог на добавленную стоимость (НДС)

  • разработан механизм приостановления органами ДФС регистрации «рискованных» налоговых накладных в ЕРНН и восстановление регистрации при условии предоставления плательщиком соответствующих объяснений и доказательств (с 1 апреля по 1 июля 2017 года будет работать в тестовом режиме);
  • возмещение НДС будет осуществляться казначейством автоматически с единым реестром в хронологическом порядке поступления заявок без предварительного вывода органов ДФС (но после введения в действие механизма блокировки рискованных налоговых);
  • срок регистрации налоговых увеличен до 365 дней и усовершенствован механизм применения штрафных санкций;
  • перечень реквизитов налоговой накладной дополнен кодом УКТ ВЭД:
  • ошибки в реквизитах налоговых накладных, которые не мешают идентифицировать операции, не будут основанием для отказа в регистрации.

Вместе с тем восстановлено право ДФС проверять отрицательное значение, сформированное операциями в период до 1 июля 2015 года.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно улучшения инвестиционного климата в Украине" от 21.12.2016 г. N 1797-VIII.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году" от 20.12.2016 г. N 1791-VIII.

 

Отмена спецрежима НДС для сельхозпредприятий

Предусмотрены переходные нормы для предприятий, которые ранее находились на спецрежиме по НДС:

  • срок закрытия счетов в СЭА НДС – со дня, следующего за предельным сроком уплаты налоговых обязательств по декабрь 2016 года;
  • регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировок к налоговым накладным в ЕРНН, созданных спецрежимщиками, по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг должна быть произведена не позднее 15 января 2017 года;
  • сумма отрицательного значения по операциям по поставке сельскохозяйственных товаров/услуг, сформирована спецрежимщиками по итогам отчетного налогового периода по декабрь 2016 года (4-й квартал 2016 г), переносится в налоговую отчетность следующего отчетного налогового периода, где отражены расчеты с бюджетом.

Закон "О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторых законодательных актов Украины относительно обеспечения сбалансированности бюджетных поступлений в 2017 году" от 20.12.2016 г. N 1791-VIII.